Geleidelijke verhoging van de belastingvrije som: wat levert dit concreet op tussen 2026 en 2029?

In het zomerakkoord heeft de federale regering een geleidelijke verhoging van de belastingvrije som aangekondigd. Deze maatregel, bedoeld om het netto-inkomen van werknemers te verhogen, zal pas vanaf 2029 echt voelbaar zijn. De concrete impact op korte termijn (2026–2028) blijft beperkt. Bovendien moet de fiscale winst correct geïnterpreteerd worden: de gemeentelijke opcentiemen (gemiddeld 7,5%) maken integraal deel uit van de reële belastingdruk en mogen niet buiten beschouwing gelaten worden.

1. Wat is de belastingvrije som en waarom is ze belangrijk?

De belastingvrije som is het gedeelte van het inkomen waarop geen personenbelasting wordt geheven. In 2025 bedraagt deze som 10.910 euro per belastingplichtige. Dit betekent een besparing van:

• 25% personenbelasting, ofwel 2.727,50 euro,
• plus 7,5% gemeentelijke opcentiemen op dit bedrag, oftewel 204,56 euro,
• wat leidt tot een reële belastingbesparing van 2.932,06 euro.

De hervorming voorziet een stapsgewijze verhoging van dit bedrag tot 15.300 euro in 2029, een stijging van 4.390 euro.

2. Geschatte nettowinst per jaar (inclusief gemeentelijke opcentiemen)

Op basis van de voorziene begrotingskredieten kunnen we de verwachte jaarlijkse verhogingen simuleren, samen met het bijhorende fiscale voordeel voor een gewone alleenstaande belastingplichtige.

Deze cijfers gelden voor een belastingplichtige zonder kinderen ten laste, zonder bijkomende fiscale voordelen.

3. Extra verhoging voor een kind ten laste

De federale regering heeft aangekondigd dat in 2029 ook de verhoogde belastingvrije som voor een eerste kind ten laste zal stijgen van 1.980 euro naar 2.650 euro.

In combinatie met de verhoging van de basisvrijstelling kan een alleenstaande ouder met één kind in 2029 dus rekenen op een totaal voordeel van ±1.360 euro, ofwel 113,32 euro per maand.

4. Budgettaire kost voor de federale overheid

De begrotingseffecten van de maatregel zijn uitgesproken progressief gespreid:

Deze ramingen hebben enkel betrekking op de verhoging van de basisvrijstelling. De verhoogde vrijstelling voor kinderen ten laste brengt bijkomende kosten met zich mee die nog niet afzonderlijk zijn gepubliceerd.

5. Samenvattende tabel: winst voor de belastingplichtige en kost voor de overheid

6. Aanbevelingen voor accountants en fiscale adviseurs

• Contextualiseer de hervorming voor uw cliënten: de voordelen zijn reëel, maar pas substantieel vanaf 2029.
• Werk simulatie- en loonberekeningsmodellen bij met de aangepaste belastingvrije sommen, inclusief gemeentelijke opcentiemen.
• Wees voorzichtig met verwachtingen: in 2026 blijft de netto winst beperkt tot ongeveer 10 euro per maand.
• Informeer gezinnen met kinderen over de gecombineerde impact vanaf 2029.
• Evalueer drempeleffecten in combinatie met andere sociale of fiscale voordelen (belastingkredieten, inkomensgrenzen, enz.).

Slotbeschouwing

De verhoging van de belastingvrije som is een gestroomlijnde, universele maatregel met potentieel grote impact op lange termijn. Maar in de praktijk zullen de eerste jaren weinig voelbare verbetering brengen voor het netto-inkomen. Het is aan de accountant of fiscalist om dit helder te kaderen, realistische verwachtingen te scheppen, en fiscale planning daarop af te stemmen. De echte sprong vindt pas plaats in 2029 — tot dan blijft het een kwestie van geduld.