Propositions de déclaration simplifiée (PDS): les 8 points d’attention incontournables en 2025

En 2025, le SPF Finances a adressé 3.959.385 propositions de déclaration simplifiée (PDS), soit environ 57 % des contribuables belges. Une simplification bienvenue, certes, mais derrière cette apparente facilité se cache un réel enjeu fiscal : vérifier rigoureusement chaque déclaration pour éviter toute erreur préjudiciable.

Selon les statistiques publiées, en 2024, 92,45 % des contribuables ayant reçu une PDS n’ont procédé à aucune modification. Un taux d’acceptation élevé qui révèle pourtant des risques importants, souvent ignorés.

Quels sont donc les pièges principaux de la PDS ? Voici les 8 points de contrôle essentiels à réaliser systématiquement.

1. La situation familiale et personnelle

La PDS se base sur les données connues du fisc, souvent obsolètes ou incomplètes. Toute évolution personnelle doit donc être déclarée explicitement :

• Séparation ou divorce (impact sur quotient conjugal)
• Naissance ou départ d’un enfant (personnes à charge)
• Déclaration d’un handicap
• Paiement d’une rente alimentaire (déductible à 80 %)

2. Changement de situation professionnelle

Un changement professionnel échappe souvent à la vigilance du fisc :

• Démarrage d’une activité complémentaire
• Changement de statut professionnel
• Premiers revenus ou premières pertes

Ces situations doivent impérativement être déclarées, car elles impactent directement la taxation finale.

3. Les revenus immobiliers

Les revenus immobiliers sont rarement complets ou corrects dans la PDS. Vérifiez toujours :

• La localisation du bien (Belgique/étranger)
• Son affectation (résidentielle/professionnelle)
• La nature du bien (terrain/bâti)
• L’occupation effective (usage personnel/location)

Ces paramètres influencent significativement l’impôt immobilier.

4. Revenus de source étrangère

Les revenus étrangers (immobiliers, mobiliers, professionnels) ne figurent jamais dans la PDS initiale envoyée par le SPF Finances. L’omission de tels revenus peut entraîner des sanctions fiscales lourdes.

5. Frais professionnels réels

La PDS applique automatiquement les frais forfaitaires, mais les frais réels peuvent souvent être plus avantageux. Vérifiez notamment :

• Frais de déplacement domicile-travail
• Frais de bureau et fournitures professionnelles
• Frais de représentation, de formation, de cotisations…

6. Obligations liées au patrimoine mobilier

Les obligations de déclaration liées au patrimoine ne sont jamais prises en compte automatiquement :

• Détention de plusieurs comptes-titres;
• Comptes ou assurances-vie à l’étranger;
• Intérêts dépassant 1.020 € sur des comptes d’épargne multiples;
• Structures juridiques étrangères (« taxe Caïman »).

Le non-respect de ces obligations entraîne des amendes conséquentes.

7. Avantages fiscaux à déclarer explicitement

Certains avantages ne sont jamais intégrés automatiquement :

• Exonération partielle des dividendes (830 € exonérés)
• Avantages liés à la mobilité durable (vélo, moto électrique…)
• Déductions spécifiques (pricafs, habitations passives…)

8. Réductions d’impôts spécifiques

Certaines réductions ne sont jamais préremplies dans la PDS :

• Garde d’enfants
• Versements PLCI (pension libre complémentaire)
• Actions d’employeurs, start-ups ou scale-ups
• Frais d’adoption
• Libéralités (dons)

Ces omissions sont fréquentes et dommageables financièrement.

9. Tableau récapitulatif : Synthèse des zones à risque de la PDS

10. Recommandations pratiques pour les experts-comptables et leurs clients

• Informez systématiquement vos clients des limites et pièges potentiels liés aux propositions de déclaration simplifiée.
• Établissez une procédure standardisée de vérification pour chaque PDS afin d’éviter des oublis coûteux.
• Assurez-vous que vos clients communiquent immédiatement toute évolution personnelle ou professionnelle importante.
• Contrôlez annuellement les obligations liées aux patrimoines étrangers pour anticiper les risques fiscaux majeurs.
• Rappelez régulièrement à vos clients l’importance d’une déclaration explicite des avantages fiscaux spécifiques.

11. Attention au mandat fiscal !

Le fisc envoie souvent la PDS directement au contribuable sans tenir compte des mandats fiscaux existants. C’est une pratique courante qui oblige le contribuable à une vigilance accrue :

• Si vous êtes mandataire, vérifiez régulièrement la liste de vos mandats sur MyMinFin.
• Rectifiez toute PDS erronée au plus tard le 15 juillet sous peine d’une sanction fiscale définitive.

En suivant ces conseils, experts-comptables et contribuables éviteront les pièges classiques des déclarations simplifiées et optimiseront efficacement leur situation fiscale.